- 作者：品如財務
- 發表時間：2020-05-29
如果你曾親身經歷過注銷，你會發現，注銷是有多難!有多貴!
價格一般都是6000元起步，貴的都是幾萬元甚至幾十萬元，否則根本沒有辦法去注銷一個公司!
有人說，那我不注銷，放著自生自滅不就得了嘛。千萬不要被你的沖動沖昏了頭腦!不報稅，稅局聯系找不到人，不好意思，黑名單見!長期不經營，加大工商管理難度，不好意思，你公司會被吊銷!這些后果都是很嚴重的!
嚴重影響
只要公司涉及到的法人代表、股東，以后辦理如下事情，都會受到相關限制的：
1、工商局黑名單，三年內都不得擔任任何其他公司的董事、監事、經理。
2、法人代表不能領養老保險。
3、法人代表不能貸款買房、移民。
4、國稅、地稅辦不了稅務登記，涉及欠稅的會公告企業信息。
5、涉及有欠稅款，企業法人代表會被阻止出境，不能乘坐飛機和高鐵，終身追繳，當然還有滯納金。
6、影響個人身份信用。
沒有嚇唬你，已經有人中招了：
被加入國家局個人黑名單
被限制乘坐高鐵
法人代表不能領社保
好吧，那我注銷，要怎么做?
注銷公司流程復雜繁瑣
工商局先備案 → 登報 → 國稅局申請注銷 → 地稅局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷
整個注銷公司流程下來一般都是5至7個月左右，分公司注銷時間為4-5個月左右。如果公司出現一些嚴重問題，甚至要花費一年時間才能注銷。
注銷來回跑，資料要求多
注銷公司的時間光國稅局注銷一般平均要5-6趟，地稅局5-6趟，工商局也要3-4趟，銀行2-3趟，如果不懂流程的新手去辦理，估計來回跑的次數會更多，浪費的時間更多。
另外，需要整理企業所有的賬本、憑證、財務報表，上傳國稅地稅報表，如果企業以前的賬務沒有整理或者沒有做，那么還需要補齊全。
其次，稅局還會核查企業所有的稅務問題，看看是否有納稅異常或者偷逃稅款的情況。
稅務注銷絕對是最難的，需要驗明正身，補稅或者罰款的情況比比皆是。
下面用案例形式給大家看一下注銷“貴”在哪，“難”在哪，讓大家以后可以從容應對!
稅務注銷案例
一般公司注銷往往是因為公司出了一些問題才去注銷，但注銷的時候又會查出一些新問題。
比如：企業的租金發票開了沒有，是否還在那里經營了，企業的租賃合同都找不到，前幾年企業的稅收偏低等等情況。注銷的手續又要增加，費用自然又要增加了。這就是為什么注銷公司比注冊公司還貴的原因。
一、賬面存貨要交稅!
A公司一般納稅人，商貿批發企業，今年9月1號去不想經營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元。稅務上咋處理啊?
如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。
視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認銷項啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。
二、賬面庫存大于實物庫存咋辦?
A公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實際倉庫里面什么都沒有!公司會計也很苦惱啊!這個局，怎么辦?
估計上面這個問題注銷的企業都會涉及，如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴謹。等到企業注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。
金額差異很大的話，還可能補繳滯納金!
如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。
三、庫存還要補企業所得稅!
A公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元，上面談到了需要補交增值稅，那還有所得稅呢…
(國稅函〔2008〕828)規定：“二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。(四)用于股息分配;這一法條不僅平時使用，等到注銷的時候算是也要找到用場了!
根據規定，上面庫存10萬元存貨需要視同銷售，在企業所得稅處理的時候，要確認12萬元的視同銷售收入，10萬元的成本，確認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。
四、庫存確實壞了咋辦?
B公司因為做食品銷售的，注銷的時候，公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了，發票已經認證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了啊!
根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。
進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出!
五、個稅可能才是主角!
A公司注銷的時候，由于公司成立較早，公司注冊資本的100萬注冊之后就以老板借款的名義出去了，現在注銷了，稅務要求補稅?
財稅[2003]158號，“二、關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”
這個文件很重要，按照這個規則，這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元，所以，公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款，這是稅務必查項目!
六、印花稅——注銷時的必查項!
平時，大家對印花稅好像感覺稅務管理非常松，但是注銷的時候必查!
提醒：地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核，實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!
注銷前，自己檢查一遍，提前把稅補了，省的注銷的時候到處在補稅!
最后說兩句
所以啊，既然開了公司就用心經營吧。萬一實在經營不下去了，公司也別拖著不注銷，否則怎么看都是個“定時炸彈”，政策只會越來越完善，加入聯合懲戒的部門也越來越多……
同時，多提醒一句，什么偽造清算結果的，未完成清算義務仍有債務的，就算是注銷了公司，股東們還是要承擔賠償責任。稅務可是屬于遺留債務之一哦!
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